صدور و ارسال صورتحساب با ماده 9
ماده 9 چیست؟
سازمان امور مالیاتی کشور فرصت مشخصی را برای ارسال صورتحساب را تعیین نموده (در حال حاضر 12 روز) ،البته این مدت در زمان های مختلف ممکن است تغییر کند مثلا در بعضی شرایط ممکن است تمدید شود که معمولا اطلاع رسانی انجام میشود.
اما اگر صورتحساب در موعد مقرر ارسال نشود مثلا الان که در سال 1405 هستیم آیا میتوانیم صورتحساب به تاریخ سال 1404 به سامانه ارسال نماییم؟بله با استفاده از ماده 9
در واقع ماده 9 برای جبران این موضوع به تازگی ایجاد شده است و این امکان هم در بیتکس ایجاد شده است در زمان ایجاد صورتحساب در کنار تاریخ صورتحساب میتوانید تیک “ارسال با ماده 9” را بزنید ،با این کار صورتحساب با وضعیت ماده 9 به کارپوشه شما ارسال میگردد و شامل قوانین ماده 9 میگردد.
در واقع سازمان امور مالیاتی با این روش در شرایطی که صورتحساب در موعد مقرر به سامانه مودیان ارسال نشده یک مسیر ویژه در نظر گرفته که مودی بتواند صورتحساب خود را ثبت نماید و مشخص نماید که معامله و فروش انجام شده اما در موعد مقرر به سامانه ارسال نگردیده است
صورتحساب های ماده را در کجا میتوانید مشاهده کنید؟
بعد از ورود به کارپوشه مالیات خود در فهرست صورتحساب ها ،دو سربرگ اصلی دیده میشود یکی تمام صورتحساب ها و یکی صورتحساب های ماده 9 ، که امکان جستجو و فیلتر کردن ها بر اساس تاریخ و سال … فراهم شده است.
در چه نوع صورتحساب هایی میتوان از ماده 9 استفاده کرد؟
در تمام صورتحساب های اصلی ،اصلاحی ، برگشتی و ابطالی میتوان از ماده 9 استفاده کرد ، همچنین برای تمام الگوها و هر نوع روش تسویه ای میتوان از ماده 9 استفاده نمود و محدودیتی در این زمینه نیست.
همچنین میتوان صورتحساب اصلاحی یا برگشتی و… به صورت ماده نه بر روی فاکتور مرجعی که ماده نه باشد یا نباشد ارسال کرد.
آثار مالیاتی صورتحساب موضوع ماده 9
یکی از مهمترین بخشهای این موضوع آثار مالیاتی آن است. صورتحساب موضوع ماده 9 از نظر محاسبات مالیاتی بر اساس تاریخ و زمان ثبت در خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دوره مربوطه لحاظ میشود. به عبارت دیگر هرچند تاریخ صدور همان تاریخ واقعی معامله است اما جایگاه مالیاتی آن در سامانه بر مبنای زمان ثبت بررسی میشود.
ممکن است تصور کنند که تنها تاریخ صدور ملاک اثر مالیاتی است در حالی که در برخی محاسبات زمان ثبت نیز نقش دارد. بنابراین اگر صورتحسابی با تأخیر ثبت شود باید توجه داشت که اثر آن در دوره مالیاتی مربوط به ثبت در سامانه چگونه اعمال میشود.
جمعبندی
صورتحساب موضوع ماده 9 یکی از ابزارهای مهم در قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان است که برای جبران تأخیر در ارسال صورتحساب طراحی شده است. اگر صورتحساب یک معامله در موعد مقرر به سامانه ارسال نشده باشد هنوز هم میتوان آن را ثبت کرد و این کار از طریق روش ماده 9 انجام میشود. در این روش تاریخ صدور باید همان تاریخ واقعی انجام معامله باشد و تاریخ ثبت نیز زمان واقعی ارسال به سامانه خواهد بود.
این نوع صورتحساب در همه الگوها و برای انواع اصلی اصلاحی برگشت از فروش و ابطالی قابل استفاده است و برای صورتحسابهای نوع یک و نوع دو نیز کاربرد دارد. همچنین روش تسویه در آن محدودیتی ایجاد نمیکند و میتواند نقد نسیه یا ترکیبی از هر دو باشد. مشاهده این صورتحسابها از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی و در کاربری تجاری امکانپذیر است و با تفکیک سربرگها و ابزار جستوجو مدیریت آن آسانتر میشود.